Quand un dirigeant de 55 ans déjà riche détient des liquidités dans sa holding personnelle et qu’il souhaite les basculer dans son patrimoine privé, la fiscalité familiale pèse jusqu’à 64 % !…
Sauf si le dirigeant anticipe une stratégie patrimoniale combinant l’appréhension des liquidités et la transmission.
Comment obtient-on 64 % de fiscalité latente ?
Imaginons que notre dirigeant distribue 1 515 152 € de dividendes. Pour commencer, il supportera un impôt de distribution de 34 % (30 % de « flat tax » + 4 % de CEHR).
Il restera ainsi 1 000 000 €.
Par hypothèse, ses seuls héritiers sont ses 3 enfants.
Le reste du patrimoine, en plus des liquidités issues de la distribution, est évalué à 9 000 000 €.
Le taux marginal de l’impôt de succession sera donc de 45 %.
Ainsi, si le dirigeant décède immédiatement après la distribution, les liquidités nettes d’impôt de 1 000 000 € subiront un impôt de succession de 450 000 €, les 9 000 000 € autres ayant largement consommé toutes les tranches basses du barème de l’impôt de succession.